递延所得税费用计入哪个科目
递延所得税费用计入“所得税费用—递延所得税费用”科目核算,递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方计入“递延所得税资产”;当可抵扣暂时性差异转回时借方记入“递延所得税费用”,贷方冲减“所得税资产”。
所得税和增值税怎么算
所得税和增值税的算法是:增值税是对增值部分征税,最终承担者是消费者,他属于流转税,税基是营业收入,是价外税,也就是说收入不含税。一般纳税人按不含税收入的17%征税;所得税是对所得征税,有所得就交税,无所得就不交,企业所得税税率为25%。
计算本月应交所得税
1、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策;
2、应纳税所得额等于利润加纳税调整增加额减去纳税调整减少额 。